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北京這些行業是發票違法問題的高發行業,“稅務稽查”一定要引起重視!

稅務稽查是稅收征收管理工作的重要步驟和環節,是稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的一種形式。那2020年新冠疫情下稅務稽查又有什么新思路,一起來看下吧!


     2020年新征管模式下,稅務稽查工作新思路
  1.確保減稅降費政策措施落地生根,促進經濟高質量發展;
  2.優化稅收執法方式,健全稅務監管體系;
  3.確保完成稅費收入任務,堅決防止和糾正收“過頭稅費”;
  4.稽查重點:深入開展打虛打騙,嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。

       我們可以看到2020年稅局稽查重點是深入開展打虛打騙,嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為,那稅局在深入開展打虛打騙嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為中,最容易稽查的重點就是發票問題了,特別是虛開發票風險,發票不合規風險。各省稅局基本都是圍繞這個重點在進行稽查操作:
  我們以國家稅務總局浙江省稅務局為例,在其官網打開【首頁】-【信息公開】-【重大稅收違法案件】,可看到按【案件性質查詢】,重大稅收違法案件主要包括偷稅案件、騙取出口退稅案件、虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票、虛開普通發票案件、走逃(失聯)、其他案件。每個案件中都披露了被處罰的納稅人信息、案件性質、主要違法事實、相關法律依據及稅務處理處罰情況。這里面記錄了大把被處罰的違法事實,感興趣的朋友可以登陸查看。但是稅局到底是通過哪些手段查出企業的違法事實的呢,我們會在接下來舉個虛開勞務發票發獎金偷稅的例子幫大家直接感受下。

虛開發票偷稅案例
  深圳市稅務局第二稽查局在對轄區內某企業檢查時,識破該公司形式上利用勞務公司開具勞務費發票,實質是發放正式員工獎金、補助的違法手段。
  稅務機關最終對該公司的涉稅違法行為作出了補扣繳個稅1600多萬、罰款800多萬元的稅務處理處罰決定。
抽絲剝繭稽查企業違法事實
  那稽查人員是怎么發現該公司虛開勞務費發票偷稅漏稅的事實的呢?
  稽查人員在對該公司的賬簿憑證資料進行仔細核查時發現該公司存在巨額勞務費用支出,雖然附有合同、發票及轉賬記錄,但是財務及人力部門都不能很好的解釋該項目的具體情況。
  這引起了稽查人員的懷疑,為謹慎起見,稽查人員前往開具發票的人力資源公司進行外調取證,發現人力資源公司除為該公司提供真實的勞務之外,還將該公司匯來的部分款項直接匯給5個私人銀行賬戶,經過比對地稅系統該公司的個人所得稅申報表,發現5人均屬于該公司的在職員工
  稽查人員將從銀行查詢得來的5個私人賬戶的流水明細與該公司的工資表、申報個稅數據一一比對,核實資金的最終去向為該公司的在職員工。
  在確鑿的證據及稽查人員耐心的輔導下,該公司不得不承認利用私人賬戶發放獎金、補助的稅收違法行為,并積極補扣繳了個稅款及繳納由此產生的罰款
稅局處罰依據
  本案中稅局根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十九條:“扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的,由稅務機關向納稅人追繳稅款,對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款”的規定對該公司進行了處罰。
  在此小編提醒各位納稅人應嚴格履行稅法規定的扣繳義務,以免產生嚴重的涉稅風險。不要為了貪小便宜,通過所謂的“籌劃”節稅,等到稅務稽查降臨,就為時已晚了,得不償失。

        上面所舉案例只是偷逃個稅的一個小案例,另外近來稅局稽查的最多的就是虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、虛開普通發票的問題,所以納稅人只有打磨自身,審視自身,同時知道稅局通過何種手段查哪些方面的問題,才能做到從容應對稅務稽查。

企業想要從容應對稅務稽查,需要做好哪些方面呢?
  1.正確判斷檢查機關類型,年限,精準方向;
  2.第一時間做好自查工作,心中有數;
  3.根據實際情況,及時補交稅款,避免罰款風險;
  4.準備相關資料,做好迎接檢查準備。

稅務稽查要準備哪些資料呢?
  小編列舉了如下幾個:
  1.稅務登記證、營業執照;
  2.相關行業特定資質證明;
  3.稽查的前三年賬簿、憑證、報表等;
  4.發票、發票購買證;
  5.相關經濟合同、股東決議;
  6.房產、土地相關證明、證件。

稅務重點稽查行業該何去何從
  發票違法問題高發行業包括:交通運輸、房地產、建筑安裝、金融保險、餐飲娛樂、商業批發與零售、藥品與醫療器械、中介機構、廣告傳媒等。作為上述行業的財務人員,一定要引起高度重視。
  想要在大數據智能時代,從容應對稅務稽查,你應該掌握如下技能:

  首先,需要了解2020年稽查新動向和重點,剖析當前稽查新形勢、新風險;其次,要結合大數據稅收指標異常分析,學會解析預警風險點;再次呢,通過些典型案例掌握發票、增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稽查風險及應對技巧。最后,掌握了上述技能,你就能進階為稅務稽查方面的“榮耀黃金”段位了。

文章來源:由一起學財稅整理發布,素材源自:億企贏財稅學院等


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[ 編輯:wanmei | 更新時間:07天前 | 北京瀏覽:4065次 ]
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